{"id":563,"date":"2021-04-22T12:53:14","date_gmt":"2021-04-22T17:53:14","guid":{"rendered":"https:\/\/forocfib.org\/sitio\/?page_id=563"},"modified":"2023-08-22T17:55:23","modified_gmt":"2023-08-22T17:55:23","slug":"blog","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/forocfib.org\/sitio\/blog\/","title":{"rendered":"Blog"},"content":{"rendered":"

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Categories <\/span>Sin categorizar<\/a><\/span><\/div><\/div>\t\t\n\t\t\t

El Instituto de Estudios Fiscales y su relaci\u00f3n con las instituciones fiscales (tributarias y financieras) de Am\u00e9rica Latina<\/a><\/h4><\/div>\n\t\t\t
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\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\tby<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\u00c1lvaro del Blanco Garc\u00eda\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\tPosted on\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t
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[vc_row css=\".vc_custom_1719329322950{padding-right: 10% !important;padding-left: 10% !important;}\"][vc_column width=\"1\/5\"][vc_single_image image=\"3525\" alignment=\"center\" style=\"vc_box_outline_circle_2\"][vc_column_text]\r\n

\u00c1lvaro del Blanco Garc\u00eda <\/strong><\/p>\r\n[\/vc_column_text][\/vc_column][vc_column width=\"1\/5\"][\/vc_column][vc_column width=\"1\/5\"][\/vc_column][vc_column width=\"1\/5\"][\/vc_column][vc_column width=\"1\/5\"][\/vc_column][\/vc_row][vc_row themestek_responsive_css=\"37127242|colbreak_no|||||||||colbreak_no|||||||||colbreak_no||||||||||colbreak_no|||||||||\" css=\".vc_custom_1719329273057{padding-right: 10% !important;padding-left: 10% !important;}\"][vc_column][vc_column_text]\r\n

El Instituto de Estudios Fiscales (IEF) de Espa\u00f1a juega un papel clave en la promoci\u00f3n del conocimiento y la eficiencia en el \u00e1mbito de la pol\u00edtica fiscal, no solo en Espa\u00f1a, sino tambi\u00e9n en Am\u00e9rica Latina. Este instituto, que depende del Ministerio de Hacienda de Espa\u00f1a, ha establecido una serie de colaboraciones y proyectos en la regi\u00f3n latinoamericana, con el objetivo de fortalecer los sistemas fiscales y promover pol\u00edticas p\u00fablicas eficientes y eficaces.<\/span><\/p>\r\n[\/vc_column_text][vc_column_text]\r\n

El IEF participa activamente en proyectos de cooperaci\u00f3n y asistencia t\u00e9cnica en Am\u00e9rica Latina. Estos proyectos incluyen apoyos en la reforma de sistemas tributarios, la modernizaci\u00f3n de administraciones tributarias, pero tambi\u00e9n aspectos relativos al gasto p\u00fablico, explicando a los responsables de finanzas p\u00fablicas, las principales t\u00e9cnicas de evaluaci\u00f3n y an\u00e1lisis de dise\u00f1o, eficiencia y eficacia, con la finalidad de que internalicen este tipo de actividades en la elaboraci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de sus intervenciones p\u00fablicas.<\/span><\/p>\r\n[\/vc_column_text][vc_column_text]\r\n

Uno de los pilares de la relaci\u00f3n entre el IEF y Am\u00e9rica Latina es la formaci\u00f3n y capacitaci\u00f3n de profesionales en el \u00e1mbito fiscal. El IEF organiza seminarios, talleres y cursos en colaboraci\u00f3n con instituciones locales, destinados a funcionarios p\u00fablicos, acad\u00e9micos y profesionales del sector privado. Estos programas cubren pr\u00e1cticamente toda la tem\u00e1tica de la Hacienda P\u00fablica. La formaci\u00f3n proporcionada por el IEF contribuye a mejorar las competencias y capacidades de los profesionales fiscales en la regi\u00f3n.<\/span><\/p>\r\n[\/vc_column_text][vc_column_text]\r\n

El IEF colabora con universidades y centros de investigaci\u00f3n en Am\u00e9rica Latina para llevar a cabo estudios y publicaciones conjuntas sobre temas fiscales. Estas investigaciones abordan cuestiones como la equidad tributaria, el impacto de la fiscalidad en el desarrollo econ\u00f3mico y las pol\u00edticas de gasto p\u00fablico. Las publicaciones resultantes no solo enriquecen el conocimiento acad\u00e9mico, sino que tambi\u00e9n ofrecen recomendaciones pr\u00e1cticas para la mejora de las pol\u00edticas fiscales en la regi\u00f3n.<\/span><\/p>\r\n[\/vc_column_text][vc_column_text]\r\n

El intercambio de buenas pr\u00e1cticas es otro aspecto crucial de la relaci\u00f3n entre el IEF y Am\u00e9rica Latina. A trav\u00e9s de conferencias, foros y grupos de trabajo, el IEF comparte su experiencia en la reforma fiscal, la administraci\u00f3n tributaria y la evaluaci\u00f3n de pol\u00edticas p\u00fablicas. Este intercambio es bidireccional, permitiendo que las experiencias y soluciones adoptadas en Am\u00e9rica Latina tambi\u00e9n contribuyan al enriquecimiento del conocimiento y las pr\u00e1cticas del IEF.<\/span><\/p>\r\n[\/vc_column_text][vc_column_text]\r\n

El IEF participa y colabora de manera activa con instituciones internacionales ubicadas en Am\u00e9rica Latina, como, por ejemplo, con el CIAT o la CEPAL. La participaci\u00f3n del IEF con estos organismos facilita el intercambio de informaci\u00f3n, la coordinaci\u00f3n de esfuerzos y el desarrollo de proyectos conjuntos en la regi\u00f3n.<\/span><\/p>\r\n

En resumen, la relaci\u00f3n entre el Instituto de Estudios Fiscales de Espa\u00f1a y su actividad en Am\u00e9rica Latina es un ejemplo destacado de cooperaci\u00f3n internacional en el \u00e1mbito fiscal. A trav\u00e9s de la asistencia t\u00e9cnica, la formaci\u00f3n, la investigaci\u00f3n y el intercambio de buenas pr\u00e1cticas, el IEF contribuye significativamente al fortalecimiento de los sistemas fiscales y la mejora del gasto p\u00fablico en la regi\u00f3n.<\/span><\/p>\r\n[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row]<\/P>\n\t\t\t\t <\/div>\n\t\t\t\t\t

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Ver m\u00e1s<\/a><\/div>\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t<\/div>\t\t\t\n\t\t<\/div> \n\t\t <\/div>\n\t<\/div>\n<\/article><\/div>
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Categories <\/span>Alternativas de recaudaci\u00f3n<\/a><\/span><\/div><\/div>\t\t\n\t\t\t

Factores determinantes en la recaudaci\u00f3n del impuesto predial<\/a><\/h4><\/div>\n\t\t\t
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\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\tby<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\tCarmen Mendoza Ramos\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\tPosted on\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t
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[vc_row css=\".vc_custom_1719329429067{padding-right: 10% !important;padding-left: 10% !important;}\"][vc_column width=\"1\/5\"][vc_single_image image=\"4087\" alignment=\"center\" style=\"vc_box_outline_circle_2\"][vc_column_text]\r\n

Mtro. Javier P\u00e9rez Intriago<\/strong><\/p>\r\n[\/vc_column_text][\/vc_column][vc_column width=\"1\/5\"][\/vc_column][vc_column width=\"1\/5\"][\/vc_column][vc_column width=\"1\/5\"][\/vc_column][vc_column width=\"1\/5\"][\/vc_column][\/vc_row][vc_row css=\".vc_custom_1719329440904{padding-right: 10% !important;padding-left: 10% !important;}\"][vc_column][vc_column_text]Este estudio examina la recaudaci\u00f3n del impuesto predial, vital para la autonom\u00eda fiscal municipal; y se destacan factores como capacidad administrativa, din\u00e1micas econ\u00f3micas y preferencias sociales. Adem\u00e1s, se proponen estrategias de econom\u00eda conductual y an\u00e1lisis espacial para mejorar el cumplimiento tributario. Finalmente, se destaca la importancia de la colaboraci\u00f3n entre autoridades e institutos de investigaci\u00f3n para estudios detallados que puedan ayudar a formular y respaldar las estrategias de mejora.[\/vc_column_text][vc_column_text]La insuficiente recaudaci\u00f3n de impuestos en pa\u00edses en desarrollo restringe la autonom\u00eda presupuestaria de estados y municipios. Por ello, autores como el Dr. Di John (2006) recomiendan dise\u00f1ar sistemas de impuestos que estimulen el crecimiento, cumplan con las demandas de distribuci\u00f3n y aumenten la recaudaci\u00f3n de ingresos, para garantizar la eficacia y viabilidad del Estado.\r\n\r\nEn este sentido, la recaudaci\u00f3n del impuesto predial debe ser considerado de suma importancia, ya que constituye la principal fuente de ingresos propios para los municipios (Flores Mota, 2024). Adem\u00e1s, posee caracter\u00edsticas que deber\u00edan transformarlo en el pilar fundamental de los ingresos de las haciendas locales, las cuales de acuerdo con lo recopilado por Unda y Moreno (2015) son:[\/vc_column_text][vc_column_text]La investigaci\u00f3n sobre los determinantes de la recaudaci\u00f3n del impuesto predial se basa en tres puntos principales, los cuales han dado lugar al uso de ciertas variables explicativas en los estudios que modelan los determinantes del ingreso por la recaudaci\u00f3n de dicho impuesto. De acuerdo con Di John en Unda (2021), estos puntos son: la capacidad administrativa, el enfoque econ\u00f3mico y el enfoque de econom\u00eda pol\u00edtica.[\/vc_column_text][vc_column_text]Este trabajo sugiere otros dos factores adicionales que deber\u00edan considerarse y explorarse al investigar los determinantes de la recaudaci\u00f3n del impuesto predial en M\u00e9xico. Uno de ellos es la consideraci\u00f3n de las preferencias sociales de los contribuyentes, porque desde la perspectiva de la econom\u00eda conductual, los individuos son susceptibles de cooperar en mayor medida con el pago del impuesto predial siempre que reciban un impulso, est\u00edmulo o empuj\u00f3n (\u201cnudge\u201d) adecuado para incrementar su disposici\u00f3n a cumplir con el pago de impuestos como el predial.\r\n\r\nRespecto al t\u00e9rmino \u201cnudge\u201d los autores Thaler y Cass (2008) explican que es una intervenci\u00f3n suave que busca influir en el comportamiento de las personas de manera predecible, pero que a\u00fan les permite tomar decisiones libres.[\/vc_column_text][vc_column_text]El segundo factor adicional son los efectos espaciales, es decir, la influencia del espacio geogr\u00e1fico en la recaudaci\u00f3n del impuesto predial, la cual se puede manifestar de dos formas principales: considerando efectos de vecindario que pueden ser aprovechados de forma positiva para la recaudaci\u00f3n (P\u00e9rez y Rodr\u00edguez, 2022); y tambi\u00e9n evidenciando comportamientos estrat\u00e9gicos entre municipalidades vecinas, dada la competencia originada principalmente por el sistema electoral (Bordignon, Cerniglia, y Ravelli, 2003; Bocci, Ferretti, & Lattarulo, 2017) y la consideraci\u00f3n de las expectativas de los contribuyentes.[\/vc_column_text][vc_column_text]Por ende, en el marco de la recaudaci\u00f3n del impuesto predial resulta fundamental examinar su comportamiento espacial. Aunque ser\u00eda m\u00e1s provechoso emplear datos de recaudaci\u00f3n con una desagregaci\u00f3n m\u00e1s detallada, en esta ocasi\u00f3n se utilizan datos a nivel municipal. A continuaci\u00f3n, se ofrece una breve descripci\u00f3n de los factores econ\u00f3micos y las caracter\u00edsticas administrativas asociadas con la recaudaci\u00f3n del impuesto. Posteriormente, se proceder\u00e1 a presentar el an\u00e1lisis espacial, la presentaci\u00f3n de opciones de la econom\u00eda conductual para mejorar la recaudaci\u00f3n del impuesto y las conclusiones finales.[\/vc_column_text][vc_column_text]Como factores econ\u00f3micos se presenta la relaci\u00f3n de la recaudaci\u00f3n del impuesto con el PIB y con el ingreso por hogar, puesto que como se mencion\u00f3 en la introducci\u00f3n, estas dos variables se han utilizado en los estudios que involucran estimaciones sobre determinantes de la recaudaci\u00f3n del impuesto.[\/vc_column_text][vc_column_text]El Gr\u00e1fico 1 muestra las tasas de crecimiento reales de las series de impuestos: el impuesto predial (obtenido de la secci\u00f3n de Finanzas P\u00fablicas estatales y municipales de INEGI) y el PIB (obtenido del Banco de Informaci\u00f3n Econ\u00f3mica de INEGI). Se destaca que las tasas de crecimiento de las series de impuestos son m\u00e1s sensibles a factores econ\u00f3micos y pol\u00edticos, mientras que el impuesto predial muestra sensibilidad a cambios en el mercado inmobiliario a lo largo del tiempo. Por ejemplo, en 2022 se observa una ca\u00edda significativa en la tasa de crecimiento del impuesto predial, descendiendo por debajo del 0%. Esto podr\u00eda indicar una disminuci\u00f3n en la recaudaci\u00f3n de impuestos prediales o una desaceleraci\u00f3n en el crecimiento de los valores de propiedad.[\/vc_column_text][vc_single_image image=\"4035\" img_size=\"large\" alignment=\"center\"][vc_column_text]Fuente:<\/strong> Elaborado por INDETEC con datos del Banco de Indicadores Econ\u00f3micos (BIE) del INEGI y los tabulados de la EFIPEM (INEGI).\r\n\r\nNota:<\/strong> No se incluye a la CDMX. Series de impuestos e impuesto predial a nivel municipal.\r\n\r\n[\/vc_column_text][vc_column_text]En este caso se opt\u00f3 por utilizar los datos a nivel hogar para aproximarnos al promedio que se paga por predio, pues si bien se sabe que en una vivienda puede habitar m\u00e1s de un hogar, se tiene como limitante que los datos disponibles de ingresos en una desagregaci\u00f3n municipal se tienen solo para los hogares, dado que es una estimaci\u00f3n especial que realiza INEGI a partir de la Encuesta Nacional de Ingreso y Gasto de los Hogares (ENIGH).[\/vc_column_text][vc_single_image image=\"4036\" img_size=\"large\" alignment=\"center\"][vc_column_text]Fuente:<\/strong> Elaborado por INDETEC con datos de la EFIPEM 2020 (INEGI), el Censo de Poblaci\u00f3n y vivienda 2020 (INEGI, 2021) y el Ingreso Corriente para los Municipios de M\u00e9xico (ICMM) 2020 (INEGI, 2020).\r\n\r\nNota:<\/strong> No se incluye a la CDMX. La l\u00ednea roja vertical representa la media del predial por hogar, la l\u00ednea azul en horizontal representa la media de los ingresos por hogar.[\/vc_column_text][vc_column_text]A partir del Gr\u00e1fico 2 se puede ver que el estado de Nuevo Le\u00f3n tiene mayor cantidad de municipios donde la relaci\u00f3n predial-ingreso es m\u00e1s clara, tambi\u00e9n ocurre en municipios de Coahuila, Estado de M\u00e9xico, Sonora, Quer\u00e9taro y Baja California Sur. Adem\u00e1s, se observan casos de municipios que reportan valores muy bajos de recaudaci\u00f3n del impuesto, lo que afecta los resultados y su visualizaci\u00f3n en el gr\u00e1fico. Concretamente, hay un grupo de municipios cuyos ingresos promedio por hogar y predial recaudado est\u00e1n por debajo de la media: para el hogar, la media de predial en 2020 era de 367.7 pesos y la media de ingreso trimestral por hogar de 34,638 pesos. El coeficiente de correlaci\u00f3n de 0.45 indica una relaci\u00f3n positiva y moderada entre el promedio de predial por hogar y el promedio de ingreso municipal por hogar, lo cual es estad\u00edsticamente significativo.[\/vc_column_text][vc_column_text]Caracter\u00edsticas administrativas<\/em>\r\n\r\nEsta secci\u00f3n aborda las caracter\u00edsticas administrativas asociadas al impuesto predial, incluyendo el porcentaje de municipios que gestionan directamente la recaudaci\u00f3n del impuesto, los tipos de formatos utilizados, las sanciones impuestas a los evasores y las medidas de actualizaci\u00f3n o capacitaci\u00f3n proporcionadas al personal encargado de estas funciones.[\/vc_column_text][vc_column_text]En lo que respecta a la entidad responsable de la recaudaci\u00f3n del impuesto predial, seg\u00fan el INEGI (2024) y su Censo Nacional de Gobiernos Municipales y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de M\u00e9xico 2023, el 97% de los municipios se encargan directamente de esta tarea, mientras que en el 3% de los casos la responsabilidad recae en la entidad federativa. Por otro lado, en relaci\u00f3n con el formato utilizado en el padr\u00f3n catastral, se observa que el 82.25% ya ha adoptado un formato digital, mientras que el 17.75% a\u00fan sigue utilizando papel, esto es relevante porque la digitalizaci\u00f3n puede facilitar el acceso a la informaci\u00f3n catastral, lo que a su vez puede afectar la eficiencia en la recaudaci\u00f3n del impuesto predial.[\/vc_column_text][vc_column_text]En cuanto a los valores consignados en el padr\u00f3n catastral, se asegura que el 81.92% de los municipios reportan tener registrados los valores del impuesto predial en dicho padr\u00f3n. En el gr\u00e1fico 3 se observan los porcentajes de valores registrados en el padr\u00f3n catastral para el resto de las categor\u00edas.[\/vc_column_text][vc_single_image image=\"4037\" img_size=\"large\" alignment=\"center\"][vc_column_text]Fuente:<\/strong> Elaborado por INDETEC con datos del Censo Nacional de Gobiernos Municipales y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de M\u00e9xico 2023 (INEGI, 2024).\r\n\r\nNota:<\/strong> los porcentajes de cada categor\u00eda son independientes, por lo que no deben sumarse en conjunto.[\/vc_column_text][vc_column_text]Asimismo, en el Gr\u00e1fico 4 se muestran las sanciones aplicadas a quienes evadieron el pago del impuesto predial en las instituciones con actividad catastral que realizaron su cobro, donde se observa que la mayor parte de las sanciones aplicadas (67.2%) fueron recargos y multas (INEGI, 2024).[\/vc_column_text][vc_single_image image=\"4031\" img_size=\"large\" alignment=\"center\"][vc_column_text]Fuente:<\/strong> Elaborado por INDETEC con datos del Censo Nacional de Gobiernos Municipales y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de M\u00e9xico 2023 (INEGI, 2024).[\/vc_column_text][vc_column_text]En cuanto a la capacitaci\u00f3n del personal con actividades ligadas a catastro, seg\u00fan el INEGI (2024) en el 39% de los municipios se imparti\u00f3 al menos un curso, los cuales se aprecian en el Gr\u00e1fico 5. Adem\u00e1s, se puede observar que en el 28.7% de los municipios se imparti\u00f3 al menos un curso relacionado con el uso y manejo del sistema de gesti\u00f3n catastral.[\/vc_column_text][vc_single_image image=\"4032\" img_size=\"large\" alignment=\"center\"][vc_column_text]Fuente:<\/strong> Elaborado por INDETEC con datos del Censo Nacional de Gobiernos Municipales y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de M\u00e9xico 2023 (INEGI, 2024).\r\n\r\nNota:<\/strong> Los porcentajes de cada categor\u00eda son independientes, por lo que no deben sumarse en conjunto.[\/vc_column_text][vc_column_text]En adici\u00f3n a lo anterior, en el Mapa 1 es posible ver la distribuci\u00f3n espacial por cuartiles del cobro del impuesto predial a nivel municipal, en donde se aprecian algunos aspectos relevantes. En primer lugar, la ausencia o falta de informaci\u00f3n en varios municipios (zonas sin color) y, en segundo lugar, se observan algunas zonas donde podr\u00eda existir una tendencia hacia la agrupaci\u00f3n de comportamientos similares entre municipios vecinos. As\u00ed como la amplitud de los rangos sugiere la presencia de valores at\u00edpicos, sin embargo, para efectos del an\u00e1lisis, se ha decidido no excluirlos al desconocer si son o no reales.[\/vc_column_text][vc_column_text]De acuerdo con el Mapa 1, los municipios vecinos con potencial de agrupaci\u00f3n espacial podr\u00edan ser los de la regi\u00f3n noroeste, donde se encuentran Baja California y Baja California Sur principalmente; aunque tambi\u00e9n se observan agrupaciones potenciales en Sonora y Sinaloa. En la regi\u00f3n occidente, este potencial de agrupaci\u00f3n se encuentra principalmente en Jalisco, en la regi\u00f3n noreste se presenta en los municipios de Nuevo Le\u00f3n; y finalmente en las regiones suroeste y sureste se observa principalmente en los estados de Guerrero, Oaxaca, Chiapas y Yucat\u00e1n.[\/vc_column_text][vc_single_image image=\"4033\" img_size=\"large\" alignment=\"center\"][vc_column_text]Fuente:<\/strong> Elaborado por INDETEC con datos de la EFIPEM 2022 (INEGI).\r\n\r\nNota: <\/strong>Valores preliminares de la EFIPEM 2022.[\/vc_column_text][vc_column_text]La autocorrelaci\u00f3n espacial mediante el c\u00e1lculo del coeficiente I de Moran[1]<\/a> revela una autocorrelaci\u00f3n positiva significativa (p=0.001) de 0.2761 en la recaudaci\u00f3n del impuesto predial entre los municipios. Esto indica que los valores similares est\u00e1n agrupados en el espacio, con una alta confianza de que este patr\u00f3n no es aleatorio. En el Mapa 2 se muestra que el 23% del total de los municipios que presentan informaci\u00f3n sobre la recaudaci\u00f3n del impuesto son parte de un cl\u00faster espacial. La clasificaci\u00f3n que se muestra en el mapa es la siguiente:\r\n